Offrir un cadeau d’entreprise, c’est aujourd’hui une pratique courante dans le monde des affaires. Que ce soit pour entretenir une relation commerciale, valoriser un partenariat ou remercier un client fidèle, ces dépenses ne sont jamais anodines. Derrière le geste, il y a souvent un intérêt stratégique, mais aussi des règles fiscales à respecter. Et là, mieux vaut être bien informé pour éviter l’omission ou la remise en cause par l’autorité fiscale.
Cadeaux d’affaires : que dit la fiscalité en 2025 ?
En France, le Code général des impôts (CGI) encadre la notion de cadeaux d’entreprise. Selon l’article 257, offrir un bien à titre gratuit ne constitue pas une opération taxable, ce qui signifie que la récupération de la TVA est, en principe, exclue. Mais il existe des exceptions intéressantes, notamment si le montant des cadeaux reste dans une limite de déduction fixée par l’administration.
💡 À noter : depuis le 1er janvier, la règle est simple – si la valeur du cadeau reste inférieure à 73 € TTC par bénéficiaire et par année civile, alors la TVA devient déductible. Cette mesure permet aux entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt sur le revenu d’optimiser certaines dépenses tout en respectant la fiscalité applicable.
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Quels cadeaux ouvrent droit à déduction ?
La déductibilité des cadeaux dépend de plusieurs éléments. D’abord, il faut que le cadeau soit spécialement conçu dans un cadre professionnel et en lien direct avec l’activité de l’entreprise. Un exemple typique ? Le cadeau publicitaire : un mug, un tote bag ou un carnet personnalisé aux couleurs de votre site web ou de votre marque. Ces objets constituent des dépenses utiles, car ils favorisent le développement commercial et la notoriété.
👉 En revanche, si la valeur unitaire d’un cadeau excède le seuil ou que sa destination n’est pas clairement identifiée, la déduction de la TVA ne s’applique pas. C’est là que votre expert-comptable ou votre conseiller fiscal pourra vous guider efficacement, notamment en matière de traitement comptable.
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Traitement comptable et justification obligatoire
Pour être dans les clous, il ne suffit pas de choisir un cadeau original. Il faut aussi conserver toutes les preuves : factures, destinataire identifié, usage clairement promotionnel ou relationnel. Ces documents doivent apparaître dans le relevé des frais généraux et pourront être exigés en cas de contrôle fiscal. Sans cela, gare à la remise en cause du droit à déduction, voire à une amende pour mauvaise foi.
Le traitement comptable des cadeaux clients doit être intégré dans une gestion normale, à inscrire dans le bon compte de charge (souvent 6234) et à déclarer via le formulaire annexe de la déclaration fiscale. Chaque exercice doit ainsi refléter la réalité des frais engagés, dans un souci de cohérence.
Cadeaux vs frais de réception : attention à la confusion
Les cadeaux d'entreprise se distinguent des frais de réception. Un repas d’affaires, un séminaire ou une invitation à un événement constituent des dépenses de réception, soumises à un autre régime fiscal. Ces frais peuvent parfois être partiellement déductibles, notamment en ce qui concerne la TVA, mais à condition de respecter les règles de consommation licite et d’avoir une preuve d’intérêt professionnel.
Les cadeaux, eux, doivent répondre à une logique de cadeaux promotionnels, être remis à titre gratuit, et surtout être proportionnés à la rémunération potentielle qu’ils peuvent générer. En résumé : offrir, oui — mais offrir utile, justifié et bien comptabilisé, c’est mieux.
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Impact fiscal : comment les cadeaux influencent le bénéfice imposable
Bonne nouvelle : si vous respectez les conditions de déductibilité, les cadeaux d’affaires deviennent de véritables charges déductibles. Cela signifie qu’ils réduisent directement votre résultat imposable, et donc votre impôt sur les sociétés ou sur le revenu, selon votre statut (société ou entrepreneur individuel).
Mais si le montant excède le plafond autorisé (ou si vous dépassez le seuil de 3000 euros pour l’ensemble des cadeaux inscrits au relevé des frais généraux), alors ces dépenses doivent être réintégrées, ce qui augmente votre base d’imposition. Et attention : au-delà d’un certain seuil, l’administration fiscale pourra remettre en cause la dépense, voire appliquer des pénalités.
Déclaration des cadeaux : attention au seuil de 3 000 €
Petit rappel fiscal important : lorsque le montant total des cadeaux d’entreprise offerts au cours d’un exercice fiscal dépasse 3 000 €, l’entreprise a l’obligation de les déclarer dans un relevé des frais généraux.
Cette déclaration fiscale se fait via :
Le formulaire n°2065-SD (annexe n°2065-bis) si votre entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS) ;
Le formulaire n°2031-SD si vous relevez de l’impôt sur le revenu (IR) en tant qu’entrepreneur individuel.
💡 Cette obligation vise à permettre à l’administration fiscale de vérifier la cohérence des charges déclarées. Toute omission peut entraîner une remise en cause, voire des sanctions. Mieux vaut anticiper !
Exemple concret pour mieux comprendre
Prenons un exemple. Une société offre en début d’année un cadeau client d’une valeur de 45 € TTC, puis un autre en novembre de 40 €. Le montant total des cadeaux atteint donc 85 € TTC par bénéficiaire pour l’année. Résultat : seule la TVA sur le premier cadeau pourra être récupérée, car le montant total excède le plafond de 73 € TTC. Ce simple dépassement entraîne une non-déductibilité de la TVA sur le second cadeau.
Ce type d’omission, pourtant fréquente, peut être évitée en mettant en place un suivi précis des cadeaux offerts, via un outil comptable adapté ou un suivi en interne avec son fournisseur.
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Tableau récapitulatif : que retenir sur les cadeaux d’affaires en 2025 ?
Voici un récap visuel des principales règles fiscales à respecter. Ce type de tableau est particulièrement utile pour vos équipes comptables, et peut être intégré dans votre procédure de fin d’exercice.
| Critère | Règle applicable en 2025 |
|---|---|
| Plafond pour récupération de la TVA | Cadeaux ≤ 73 € TTC/an/bénéficiaire |
| Justificatifs obligatoires | Factures, identification du bénéficiaire, usage professionnel |
| Cadeaux supérieurs à 3 000 € | Déclaration via le relevé des frais généraux (formulaire n°2065-SD ou 2031-SD) |
| TVA récupérable ? | Oui, si conditions respectées. Sinon, TVA non déductible. |
| Déductibilité fiscale du coût ? | Oui, si la dépense est dans l’intérêt de l’entreprise et bien justifiée |
| Comptabilisation | Compte 6234 - cadeaux à la clientèle (ou compte équivalent) |
| Impact sur le résultat imposable | Si conforme, réduit le bénéfice imposable ; sinon, réintégré |
✅ Astuce expert-comptable : pensez à tenir un registre interne avec le nom du bénéficiaire, la date, la nature du cadeau, et sa valeur TTC, afin de justifier tout en cas de contrôle fiscal.
Et pour les cadeaux aux salariés ?
Parce que la générosité ne s’arrête pas aux clients, voici une info souvent ignorée : certains cadeaux d’entreprise offerts aux salariés peuvent bénéficier d’une exonération de cotisations sociales !
Pour en savoir plus sur comment déduire la TVA sur les cadeaux clients c'est ICI
En 2025, un cadeau ou bon d’achat remis à un salarié n’est pas soumis aux cotisations si :
- Sa valeur est inférieure ou égale à 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale (soit 196 € TTC en 2025),
- Il est offert à l’occasion d’un événement précis : Noël, rentrée scolaire, mariage, naissance, etc.
Cette exonération ne s’applique qu’à certaines conditions définies par l’URSSAF. Renseignez-vous bien ou demandez conseil à un expert-comptable pour éviter toute mauvaise surprise en cas de vérification par les autorités.
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Cadeaux responsables et fiscalement optimisés : la solution Good Goodies
Chez Le Good Goodies, on ne se contente pas de proposer des objets. On crée des cadeaux d’entreprise qui respectent à la fois votre identité de marque, votre budget et… le CGI. Oui, même les cadeaux clients peuvent être fiscalement avantageux quand ils sont bien pensés.
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